资产财务部部长  王亚萍

为创新财务管理体制，探索财务管理模式，适应公司“A+4”集团化发展战略要求，权衡财务管理的集分权程度与利弊，结合监管企业实际，进行选择分类。就像李教授所讲的“有效果比有道理更重要，没有最佳的模式，只有最适合自己的模式。”

（一）强有力的集权（操作管控型）

A:正常经营

范围：破产、国舜、国发、新业商厦、一轻供销总公司

B:无生产经营

范围：宏力、装具厂、山木、通信电子、破产清算企业

对于无正常生产经营、完全依靠政府救助资金维持的企业，财务统归控股公司资产财务部管理，接受控股公司财务全监督。

总要求：财权绝大部分集中于控股公司，控股公司对子公司采取严格控制和统一管理。即：财务管理决策权高度集中于控股公司，子公司只享有少部分的财务决策权，其人财物统一由控股公司控制，子公司的资本筹集、投资、贷款、利润分配、费用开支、工资及奖金分配、财务人员任免等重大财务事项都由控股公司统一管理。给予子公司一定日常经营支出权限，子公司在预算范围内具有自主权。实行资金的集中管理、建立集团统一的帐套核算体系、集团统一的财务报表等，各子公司每月报送财务报表及财务状况说明书，每季度对子公司财务支出进行审计，通过预算控制总支出和分次支出，严格执行有关管理制度，有效降低集团与子公司间信息不对称的程度，提高控股公司集团总部对各子公司经营透明度的了解和财务活动实时监控的能力，以实现集团财务、业务流程管理的一体化。

方式方法：（参照控股公司直接出资企业财务管理规定）

1、现金管理

资金是企业的血液，资金流转的起点和终点都是现金，其他资产都是资金在流转中的转化形式。因此，现金管理是财务管理的中心，如何把母子公司分散的现金集中起来，降低现金的持有水平，保证集团重点项目的资金需要是集团财务管理面临的重要问题，对子公司财务的集中管理强化现金管理提供了条件。必须加强：
   （1）现金预测。为了使现金管理变被动为主动，克服短期行为，控股公司应通过整体预测，对集团以现有资金能做多大的经营规模，需要多大的融资规模可寻求的资金来源等有一个清楚的认识。对于财务部门而言，则要随时掌握每一个时期和时点可以运用和必须支付的现金。
   （2）筹资管理。控股公司在现金预测基础上，研究集团资金来源的构成方式，选择最佳的筹资方式。子公司所须资金不得擅自向外筹集，而须在集团内部筹集，并由控股公司财务部门负责此项业务，为了提高资金使用效率还可以借助价值规律，实现集团内部资金的有偿使用即子公司向控股公司借款时支付利息。
   （3）投资管理。集团的投资规模和投资方向在很大程度上影响到集团公司的发展方向，因此集团投资管理倾向予采用集中管理。在控股公司对子公司资金加以集中管理之后，投资管理可以适当分权，即子公司有权制定一定金额以下的投资项目，但一般占集团投资很小的一部分。根据子公司等级来划分投资权限，超过规定限额的投资项目要向控股公司提出申请。控股公司应建立健全子公司对外投资立项、审批、控制、检查和监督制度，并重视对投资项目的跟踪管理，防止出现只投资不管理的现象，规范子公司投资行为

2、预算管理

控股公司对子公司的财务集权管理还体现在对制定用于指导各子公司的预算拥有最终决定权。控股公司根据集团发展规划，提出一定的总目标，据以编制公司的长期规划和年度计划，并将各项指标分解下达给各子公司。子公司根据控股公司下达的各项指标和单位具体情况编制年度预算，上报控股公司审批。控股公司成立专门的预算管理委员会，审查和平衡各子公司的预算，并汇总编制集团预算。经批准后的预算下达给各子公司，据以指导其经营活动。预算执行过程中，控股公司应根据实际情况随时调整偏差，保证预算的完成。

（二）集权与分权的适当结合（战略管控型）
　  范围：塑料公司、金属材料、长城置业、食品包装厂、美术总厂

总要求：控股公司资产财务部通过预算体系对财务报告体系对下属分公司进行财务监控。下属公司作为独立业务单元和利润中心将对其经营活动享有一定的自主权。

方式方法：

（1）财务总监由控股公司总部管理，岗位工资标准由总部制定

（2）对财务总监实现任期轮换制，财务总监发生工作变动由总部给予离任审计。

（3）财务总监的绩效考核由总部和所在公司共同完成。（4）资产财务部、审计部通过预算体系和财务报告体系对下属子公司进行财务监控。

（三）广泛彻底的分权（财务管控型）
　  A:正常经营

范围：派克森、雅士

B:无正常生产经营

范围：华联商厦、交电家电、东风汽车

总要求：公司保留对权属企业的重大财务决策事项的审批权。权属企业拥有日常经营的财务决策权，将决策结果报公司资产财务部备案。权属公司报送会计报表，财务管理制度、财务人员信息等备案。

方式方法：按照《关于加强监管企业财务监督管理的暂行规定》执行。

  最后，做为控股公司集团的一份子，我们将与公司共同成长、共同发展、共同经历这幸福艰辛的成长历程，使我们集团公司做到“集而能团、分而有治”。