为整合和充分利用济南市投资控股有限公司（以下简称公司）范围内的财务资源，发挥公司财务决策的功能，提高财务管理水平，防范财务风险，保障权益人的利益，落实公司《监管企业资产监督管理暂行办法》（济投资控股〔2011〕69号文）及2012年开展“企业管理年”活动有关精神，依据有关法律法规和财经制度，制定本规定。

一、监管体制

公司资产财务部负责监管企业的财务监督管理。直接投资成立的企业（破产公司、国舜公司）由公司资产财务部直接管理；其他各监管企业在公司统一领导下实行分级管理。

二、财务人员管理

（一）逐步在公司系统实施财务负责人委派制，被委派的财务负责人，其人事关系由公司统一管理。

（二）监管企业所有财务人员的录用、调剂和培训等工作由各监管企业提出申请方案，经公司研究后统一组织安排，也可考虑监管企业之间实行会计人员轮换制。禁止监管企业自行安排财务人员。

（三）建立财务负责人例会制度。由公司资产财务部召集，各监管企业财务负责人参加，原则上每季度召集一次。主要是学习财经法规、交流工作经验、研讨财务管理模式、部署工作任务等。

三、加强企业财务基础工作

财务人员都要按会计基础工作的规范进行操作。公司财务部将通过制度建设、岗位培训、参观学习和检查监督来提高公司整体的财务基础工作质量 。

四、制度建设

各监管企业要重视财务制度建设，结合自身实际制定或完善各项具体的财务管理办法。监管企业制定的财务管理办法须报经公司批准备案。

五、财务预算

（一）各监管企业要根据公司下达的年度经营业绩责任制考核办法中的各项财务指标，分解落实到相关职能部门或个人；在财务指标执行中，要适时进行考核、奖惩和总结分析，以确保各项指标的顺利完成。

（二）各监管企业要于每年12月底前编报本企业下一年度的财务收支计划和资金预算。

六、财务审批

（一）各监管企业要严把内部财务支出审批关，各项财务支出要坚持“三级审核、一支笔审批”制度。三级审核指经办部门审核、财务部门审核和分管领导审核，一支笔审批指主要负责人（或被授权人）审批。

（三）财务支出一般审批流程：
     经办人→部门负责人→分管领导→财务负责人→分管财务领导→主要负责人。   

（四）各监管企业对外的各类投资、五万元以上的物资和固定资产采购以及所有的建造工程项目等，必须专题报经公司批准后方可实施。

七、财务审计

公司财务部门会同有关部门对各监管企业进行定期审计（每季度）和不定期审计（临时审计、专项审计）。审计的主要内容：

1、会计基础和财务管理工作情况；

2、财务支出的合理性、合法性；

3、内部控制的健全性、有效性；

4、经营成果及财务状况；
    5、资产保值增值及经营业绩考核指标完成情况。

其中1、2、3项内容是考核任用监管企业财务负责人的重要依据，2、4、5项内容是考核任用监管企业负责人的重要依据。对审计中发现的问题及改进建议以书面形式（审计报告）通知被审单位。对审计发现的重要问题，进行必要的后续审计，跟踪反映改进的情况。

八、财务报表

（一）财务报表的报送

各监管企业的财务报表要按月及时上报公司，月报于次月10日前上报，快报于次月6日前上报。月报要附财务情况说明书，包括公司经营业绩考核中的主要指标和工资费用支出情况分析等；每季度要有详细的财务分析；年报含现金流量表和年度财务情况分析，年报要经具有法定资质的会计师事务所审计。

（二）财务报表的考核

详见《济南市投资控股有限公司财务报表考核办法》。

附件：济南市投资控股有限公司财务报表考核办法

               二〇一二年四月二十四日

   附件：

济南市投资控股公司财务报表考核办法

财务报表考核评比实行百分制，财务快报和年度财务决算报告各为50分。考核以各项基本分值为基础，分项考核计分，不符合要求的扣分，分值扣至0分为止，不倒扣分。

1、企业财务快报

    财务快报考核基本分值为50分。按“报送时间”、“数据质量”、“财务分析”三项逐月考核计分，全年累加计分。

（1）报送时间：14分，每月1分。每月按时报送得1分，每迟报一天扣0.5分，扣完为止。全年按时报送的加2分。

（2）数据质量：24分，每月2分。要求填报范围不重不漏、指标项目填报完整、数据真实准确、勾稽关系正确，每项分值0.5分。

（3）财务分析：12分，每月1分。要求上报及时、分析内容全面、变动原因清楚、文字简明扼要，每项分值0.25分。

2、年度财务决算报告

年度财务决算报告考核基本分值为50分，按“报送时间”、“编报质量”、“文字资料”分别考核计分。

（1）报送时间：15分。财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书、审计报告及电子数据必须在规定时间内报送，每迟报1天扣3分，扣完为止。

（2）编报质量：25分。

A编报范围：10分。年度汇编企业户数无漏报和重复填报现象，户数变化原因说明清楚的得10分，每漏报或重报一户扣1分。

B数据质量：15分。数据真实完整、相互衔接、无逻辑性错误，报表封面及报表数据严格按照有关财务会计制度和报表编制说明等要求填报；报表封面完整准确、签字盖章齐全、装订完好；电子数据录入准确，与报表数据一致，汇总（合并）方法正确得15分。

(3)文字资料：10分。报送的会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书等有关材料，做到内容全面、准确，分析透彻，同一户企业的年度之间相关指标对比变化合理、原因清楚等要求的得10分。

3、评比及奖励

财务报表工作考核评比每年进行一次，分别按年度考核得分的高低确定表彰奖励的单位和个人。

各监管企业要遵照国家有关财务会计法规以及公司内部财务会计制度进行会计核算，提供真实、可靠的会计信息。对不按时提供会计信息或有意提供虚假会计信息的，公司将视情节轻重，给予财务负责人和企业负责人相应的处罚。